Nodokļu maksa par nodokļiem: grāmatvedības ieraksti. Kā noteikt sankcijas un sodus grāmatvedībā
Sods - katram parādniekam samaksāts sodsmaksājuma kavējuma diena. Šī ir soda sankcijas metode, kuras mērķis ir mudināt parādnieku atmaksāt savus parādus ātrāk. Visbiežāk tiek piemērota soda nauda par komunālo pakalpojumu un nodokļu nemaksāšanu. Attiecībā uz juridisko personu otra lieta ir īpaši svarīga. Pastāv gadījums, ka uzņēmumam nav līdzekļu, lai apmaksātu nodokļus vai apzināti tos slēptu. Uzskaites dokumentos jāatspoguļo sodu uzkrāšana, kā arī jebkādu citu pienākumu palielināšana. Rakstā skatiet soda naudas maksāšanu.
Kur sods jāņem vērā?
Sods ir pienākums, kas palielinās arkatru dienu. Attiecīgi tā vērtība jāuzrāda bilancē pasīvā veidā. Pamatojoties uz to, kas ir pirmā ziņošanas forma? Protams, grāmatvedības uzskaite. Izrādās, ka tiklīdz rodas šāda veida pienākums, tas jāuzskaita divu dažādu kontu debetā un kredītā, tas ir, lai veiktu ierakstus par nodokļiem un sankcijām. Grāmatvedības pakalpojumi vai, drīzāk, personas, kas tos nodrošina, var viegli tikt galā ar šo uzdevumu.
Lai atspoguļotu sodus par nesamaksātiem nodokļiem laikāun komisijas maksa tiek izmantota kontā 99, kas izveidota, lai iekasētu uzņēmuma peļņu un zaudējumus. Tieši šeit grāmatvedis uzskaita summu, kas palielināta sakarā ar nodokļu saistības sodu. 68 "Soda naudas uzkrāšana par nodokļiem" sāksies korespondence. Līdz šim grāmatvedības ieraksti attiecas tikai uz vienu ierakstu: Дт 99 Кт 68.
FAS par sodiem
Grāmatvedība atzīst procentus kā citusIzdevumi, kas nekādā veidā nepiedalās nodokļu bāzes noteikšanā, aprēķinot ienākuma nodokli. Pārliecinieties, ka šāda veida saistības patiešām jāatspoguļo kontā 99, ļaujot PBU 83. punktu un instrukciju standarta pārskata skices piemērošanai.
Sankcijas par nodokļu likumu pārkāpšanuKrievijas uzņēmumi veic ar zaudējumiem šeit ir jāiekļauj un soda naudas par kavētiem maksājumiem nodokļi un nodevas. Veicot minētās summas debeta kontā 99 ir nepieciešams, lai norādītu summu finanšu pārskatos: rindā 2460. Izrādās, ka sods vērtība samazinās neto peļņu uzņēmumā, bet nemainot ātrumu uz līnijas 2300. Līdz vadu uz sodiem un interesi par nodokļiem neietekmē nodokļu uzskaites dati.
Konta raksturlielumi 99
Kontu "Peļņa un zaudējumi" apkopoinformācija un galīgais rezultāts no uzņēmuma finansiālās darbības. Tai ir aktīva un pasīva struktūra. Debetā tiek norādīti zaudējumu apjomi, kā arī kredīts - ieņēmumi. Konts tiek slēgts pirms gada pārskatu sagatavošanas. Viena no pusēm noslēgtais galīgais atlikums tiek norakstīts kā "Neapmaksātā peļņa (nenodrošinātie zaudējumi)". Konta analītiskā uzskaite tiek veidota tā, lai tad visi nepieciešamie dati tiktu pārnesti uz finanšu pārskatiem.
Papildus 68. kontam 99. atbilst daudziemkonti. Piemēram, 90, 91, 51, 01, 20, 41, 43 un citi. Tas tiek atskaitīta no kopējā rezultāta kā pozitīvu ietekmi uz saimnieciskās darbības faktoriem, gan pozitīva, gan negatīva (zudumu, pasliktināšanās precēm un materiāliem, ar ārkārtas rezultātus, kavēto kredītu, uzkrātie procenti par nodokļiem).
Grāmatvedības ieraksti tiek sagatavoti pēc principa: kredītu saistību pieaugums, debeta līdzekļu pieaugums. Ikreiz, kad viņš saņem ienākumus, viņš tiek norakstīts mēneša beigās ar konta piešķiršanu Dt 99 Кт 91.1 (90). Zaudējumu gadījumā konts tiek ieskaitīts.
Kā tiek piemērotas soda naudas?
Sodi ir pietiekami lieli skaidrā naudāizteiciens, lai steidzos parādnieku samaksāt rēķinus pēc iespējas ātrāk. Apspriedes par sodu samaksas uzskaiti notiek ar ierakstu Dt 68 "Sankcijas" Кт 51. Kredīta uzdevumā var rīkoties cits konts. Piemēram, "Kase" vai "Norēķini par īstermiņa aizdevumiem", ja sodu maksā aizņemtie līdzekļi. Acīmredzot, sodanaudas iekasēšana uzņēmumam ir nerentabla: kad tā tiek izpirkta, maksājuma saistības samazinās, bet zaudējumi netiek segti.
Uzskaites ieraksti nodokļu un nodevu uzskaitei
Lai atspoguļotu obligātās saistības68. Analītiskā uzskaite tiek veidota no apakškontiem, kurā aprakstīts katrs nodoklis vai nodeva, kas uzņēmumam jāmaksā noteiktā laikā. Konts ir aktīvs-pasīvs. Nodokļu un citu maksājumu uzkrājumus budžetā veido kredīta 68 korespondence ar debeta kontu, uz kuru tie attiecas. Piemēram, peļņas nodokli atspoguļo Dt 99 Кт 68 norīkošana, izmantojot atbilstošos apakšsakņus.
Nekustamā īpašuma nodokļa, transportlīdzekļu,saimnieciskajā darbībā izmantotie resursi, piemēro to grāmatvedības uzskaiti (01, 20, 91). Ja nodokļus uzliek privātpersonām, norēķinu konti ar tiem piedalās sarakstē 70, 75.
Kādus nodokļus iekasē par sodiem?
Uzņēmums apņemas laikus samaksātvalsts iesniegtie rēķini (jo īpaši nodokļu inspekcija). Viss, kas pieder juridiskajai personai un no kura tas saņem ienākumus, tiek aplikts ar nodokļiem. PVN, peļņas nodoklis, akcīzes - šīs summas "iet" uz federālo budžetu. Maksājumi par zemes, īpašuma un dabas resursu izmantošanu parasti ir vietējā vai reģionālā valsts kasē.
Katrs no esošajiem juridiskajai personainodokļi jāapmaksā savlaicīgi. Tāpēc nav nozīmes tam, kāda veida maksājums ir iekasēts no nodokļa. Elektroinstalācija ir identiska. Tikpat stingri sodāma ir jebkura no obligātajām iemaksām budžetā atliktā aizkavēšanās diena.
Federālo nodokļu nemaksāšana
Federālie obligātie maksājumi ietverPVN, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ienākuma nodokļi, derīgo izrakteņu iegāde, akcīzes nodokļi, valsts nodevas. To izmērs netiks pievilcis ne katram uzņēmējam, bet arī uzkrāto soda summu. Tomēr pēc paziņojuma par sankciju saņemšanas nekas netika atstāts, papildus atspoguļojot palielināto pienākumu grāmatvedībā un nekavējoties to samaksājot.
Katra gada beigās grāmatvedība un grāmatvedībanodokļu pārskatu, kas satur informāciju par uzņēmuma ienākumiem. Kā atlikt ienākuma nodokļa sodu? Lai to izdarītu, izmantojiet šādu ierakstu: Дт 99 Кт 68 "Sodi". Lai analizētu peļņu pirms nodokļu iekasēšanas, varat papildus izmantot elektroinstalāciju Дт 91.2 Кт 68 "Sods". Tas neietekmēs ar nodokli apliekamās bāzes aprēķināšanu, un tas palīdzēs novērtēt kopējo saimnieciskās darbības ieņēmumu summu uzņēmuma attīstībai.
Tāpat arī jebkura citanodokļu maksa par nodokļiem. Šī darījuma grāmatvedības ieraksti vienmēr sastāv no kreditēta 68 konta un debetēti 99 (iespējams ar vienlaicīgu pārrēķinu kontā 91.2).
Citi sodu veidi
Par naudas sodu pirms nodokļa pakalpojuma varne tikai kavē maksājumu, bet arī nodokļu likumu pārkāpumus. Administratīvā atbildība cita starpā paredz sankcijas, kuras var uzlikt uzņēmumam. Apsveriet galvenos naudas sodu un soda naudas maksājumus tabulā:
Dt | Cm | Uzņēmējdarbības apraksts |
99 | 68 | Maksas par PVN nemaksāšanu |
99 | 68 | Nodokļu dienests ir sodīts par nodokļu likumu pārkāpšanu |
99 | 68 | Par maksu par personas ienākuma nodokļa novēlošanos |
99 | 68 | Sods par ienākuma nodokļa nemaksāšanu tiek atspoguļots |
91.2 | 68 | Sods par akcīzes nodokli tiek atspoguļots uzņēmuma izmaksās |
68 | 51 | No norēķinu konta nodokļu saistības ir atmaksātas |
68 | 66 | Nodokļi, kas tiek maksāti, izmantojot aizņemtos līdzekļus |
Kā redzat, kontu saistība ir ļoti vienkārša, ārpus tāatkarībā no tā, kāda veida nodokļa parāds rodas. Norēķini par maksājumu kavējumiem ir pēc paziņojuma saņemšanas no nodokļu pārbaudes. Saņemtā kvīts ir pietiekams iemesls, lai reģistrētu Dt 99 Kt 68.
Soda atspoguļošanas iezīmes
Pēc procentu uzkrāšanas parnodokļi (elektroinstalācijas Dt 99 Kt 68, Dt 91,2 Kt 68) uzņēmumā, katru dienu palielinot saistības. Ir jāpārbauda, vai maksājumu kavējuma iemesls ir grāmatvedības, bankas pārskaitījumu vai citu personu kļūda, kas varētu ietekmēt nepareizu aprēķinu un nodokļu atlikšanas kavējumu budžetā.
Pat ja uzņēmuma vadība nepiekrītuzlikts viņam ar sankcijām, grāmatvedība joprojām ietekmē uzkrājumus sodiem par nodokļiem. Grāmatvedības ieraksti pierādījumu par netaisnīgi uzliktiem sodiem tiek atcelti ar atpakaļejošu spēku.
Naudas sods ir stingrs pasākumsdisciplinēt parādnieku un atgādināt viņam par steidzamiem pienākumiem. Viss, kas attiecas uz nodokļu pakalpojumiem, ir ārkārtīgi svarīgs jebkuram uzņēmumam. Maksājumu uzkrāšana un maksājumi jāieraksta grāmatvedības datos, un ir jānoskaidro to iesniegšanas iemesli.
