Kredīta vēstule: apraksts, termiņi, noteikumi, atmaksas veidi un pārskatīšana

Sāka parādīties banku sistēmas attīstībajaunas norēķinu sistēmas. Viens no tiem ir parādzīmju aizdevums. Šo drošību ne tikai izmantota kā investīciju instruments, kas dod ienākumus, bet arī kā maksāšanas līdzekli. Šajā rakstā mēs runājam par rēķina otro funkciju.

Būtība

Jebkura organizācija neizbēgami saskarasnepieciešams saņemt aizņemtos līdzekļus pagaidu lietošanai. Ar kredītlīgumu attīstību bankas sāka piedāvāt jaunus aizdevumu veidus. Rēķini - produkts tirgū nav jauns, bet dalībnieki to nav pietiekami apguvuši. Darījums ir balstīts uz standarta banku aizdevumu. Bet tikai nauda netiek ieskaitīta bankas kontā, bet tiek sniegta Centrālās bankas veidā.

Uzņēmums cenšas iegūtrēķina kredīts. Darījuma reģistrācijas kārtība ir standarta: organizācijai tiek prasīts izveidot dibināšanas dokumentus un finanšu pārskatus. Pēc pozitīva lēmuma pieņemšanas tiek noslēgts aizdevuma līgums. Viņš gandrīz pilnībā kopē standarta līguma saturu, izņemot vienu vienību. Ja tradicionālā aizdevuma piesaistīšanas mērķis ir maksāt par izejvielām, iekārtām, algu parādu atmaksu, tad aizdevuma aizdevuma gadījumā darījuma mērķis ir bankas parāda vērtspapīru iegāde. Garantijas līgumu, kas ir papildu garantija, nevar noslēgt. Pēc vērtspapīru parakstīšanas organizācijai atveriet aizdevuma kontu.

Process

Aizdevuma izmantošanas laikā bankas pārskaitījumilīdzekļus aizņēmēja kontā. Šī summa tiek nekavējoties norakstīta rēķina iegādei, ja līgums nosaka, ka bankai ir tiesības saņemt tiešo debetu. Vai arī maksātājam ir jāiesniedz maksājums, kas apliecina naudas pārskaitījumu. Tas nozīmē, ka konts tiek atvērts tikai, lai izpildītu Centrālās bankas prasības. Naudas līdzekļu izmantošana nevis paredzētajiem mērķiem nedarbosies. Uzkrājumus nodrošina bankas darbinieki. Aizņēmējs uz rēķina ir norādīts kā pirmais īpašnieks.

Vienu līgumu var izsniegtvairākas CB. Visu vekseļu kopējai summai jābūt vienādai ar aizdevuma apjomu. Izņēmumi ir gadījumi, kad līgumā paredzēts iekasēt papildu komisijas.

Izmantojiet

Rēķinu parasti iegādājas norēķiniem arpiegādātāji. Aizņēmējam ir pietiekami, ja drošības nauda tiek iekļauta pārveduma uzrakstā, lai atmaksātu parādu darījuma partnerim. Rēķinā parādās jauns īpašnieks. Drošība tiek laista apgrozībā. Bet šim aizņēmējam nevajadzētu uztraukties. Neskatoties uz darījuma specifiku, valūtas maiņas konts tiek atmaksāts skaidrā naudā. Aprēķinu termiņš ir noteikts līgumā. Parasti tas nepārsniedz 6 mēnešus.

Rēķina apmaksas termiņš var pārsniegt perioduaizdevuma atmaksa ne ilgāk kā divas nedēļas. Šis apstāklis ​​ir jāņem vērā aprēķinos. Ja rēķins pirms termiņa tiek iesniegts maksājuma veikšanai, tad tas tiks atmaksāts nevis par nominālvērtību, bet gan ar atlaidi. Tas ietekmēs arī cenu, pēc kuras tiks veikts savstarpējs norēķins starp aizņēmēju un aizdevēju.

1. piemērs

Aizņēmējs saņēma rēķinu 1 miljons rubļu. No viņa saistību summa bankā ir 4,7 miljoni rubļu. Par parāda termiņš, tad beigu datums 03.15.16 norēķini starp aizņēmēju un aizdevēju ir plānota 28/09/15 brīdī ārstēšanas ar bankas aizdevējs konstatē, ka, lai izveidotu 28/09/15 atmaksāts parādzīmi ar atlaidi 11%. Presenter saņēmu manu roku uz ne 1 miljonu rubļu., Un 890 tūkstoši. Berzēt. Tāda pati summa samazina aizņēmēja saistības: 4.7 - 0.89 = 3.810.000 rubļu.

Līdzīgi aprēķini tiek veikti visā īpašnieku ķēdē. Jo tuvāk ir savstarpējo norēķinu termiņš, jo lielāka summa tiks ņemta vērā.

Nosacījumi

Akreditīvi ietver trīs veidu riskus: aizņēmumus, procentus un likviditātes samazināšanas draudus. Lai tos samazinātu, finanšu iestādes pieprasa klientiem:

• nodrošinājumu (nodrošinājumu) valsts aizdevuma obligāciju veidā (citi likvīdi vērtspapīri), preču krājumus, nekustamo īpašumu, iekārtas;
• veikt darbības līguma parakstīšanas laikā vairāk nekā gadu;
• pastāv regulāras naudas plūsmas kontos.

Ja šīs minimālās prasības tiek izpildītas, banku aizdevumi tiek izsniegti uz laiku līdz vienam gadam 6-10% apmērā.

Ieguvumi

• Norēķinu kredīts ir lētāk nekā parasts aizdevums. Kaut arī darījumu reģistrēšanas procedūras ir identiskas, šādu aizdevumu likme parasti nepārsniedz 10%.
• Aizdevums ļauj veikt maksājumus arī tad, ja kontam ir neapmaksāti rēķini.
• Parāda atmaksas fakts tiek formalizēts, izmantojot dokumenta nodošanas uzrakstu. Tas ievērojami samazina darba plūsmu.

Trūkumi

• Samazināt summu, kas pieņemta kompensēšanai, sakarā ar izpirkšanu no konta ar atlaidi.
• Nepieciešamība saskaņot ar piegādātāju iespēju samaksāt parādu ar parādzīmi un darījuma noteikumiem, i.e. ar kādu papildu maksu viņš centīsies kompensēt.

Parādzīmju uzskaite

Parāda vērtspapīri tiek pieņemti grāmatvedībākā finanšu ieguldījumu piegādātājs (58.-2.punkts). Atkarībā no laika, kurā rēķins tiek izsniegts, aizņēmējs bilancē atspoguļo Centrālās bankas norīkošanu DT kontos 66-2 (īstermiņa) vai 67-2 (ilgtermiņa banku aizdevumi). Summas, kas jāmaksā par parādu, noraksta DT 91-2 "Citi izdevumi".

2. piemērs

ZAO saņēma īstermiņa parādzīmju kredītu nobanka 500 tūkstoši rubļu. uz sešiem mēnešiem - 5,5% gadā. Procentu maksājumi tiek veikti vienādās daļās kopā ar parāda pamatsummas atmaksu: 500 * 0.055 = 13.75 tūkstoši rubļu. Šī summa tiek atspoguļota grāmatvedības dokumentos, ievietojot DT91-2 KT 66-2.

Nodokļu politika

Mākslā 167 TC sacīja, ka, nododot rēķinu, lai nomaksātu piegādātāja PVN parādus, ir nepieciešams aprēķināt PVN tikai tad, ja šo CB ir samaksājis vai pārskaitījis nodokļu maksātājs saskaņā ar indosamentu. Rēķina saņemšana no trešās personas tiek uzskatīta par uzdevumu, jo pircēja pienākums pret organizāciju tiek izbeigts bez atrunām.

3. piemērs

LLC pircējs samaksāja par precēm ar CJSCSberbank filiālē nopirktais rēķins. Pārdevējs veica preču sūtīšanu 18 tūkstošu rubļu apjomā. (PVN 10%). Pircējs nodeva rēķinu uz tādu pašu summu. No juridiskā viedokļa LLC ir izpildījusi pienākumu samaksāt par precēm. ZAO nevar atspoguļot šo nodrošinājumu debitoru kontos.

Sberbank nav pārdevējs. Šajā gadījumā diskontētais kredītrēķins jāatspoguļo kontā 58 iegādes izmaksu apjomā, tas ir, sūtīto produktu izmaksas. BU vietnē pārdevējs veic šādus ierakstus:

DT62 KT90-1 "Ieņēmumi" - 18 tūkstoši rubļu. - atspoguļo preču pārdošanu LLC.

DT90-3 "PVN" KT68-3 - 1,636 tūkstoši rubļu. - Uzkrātie PVN.

ДТ58-2 «Parāda vērtspapīri» КТ76-3 «Noguldījumi no citiem ienākumiem» - 18 tūkstoši rbl. - Grāmatvedībā tiek pieņemts likumprojekts.

DT76-3 KT 62 - 18 tūkstoši rubļu. - rēķins, kas samaksāts par piegādātajiem produktiem.

Funkcijas

Rēķina aizdevuma atmaksa paredz, kaPVN par iegādātajām precēm tiek aprēķināts, pamatojoties uz Centrālās bankas uzskaites vērtību. Bilance arī ņem vērā rēķina pirkšanas izmaksas. Faktiskais izdevumu apjoms var nesakrist ar nominālvērtību. Ja tas ir vairāk nekā bilance, PVN tiek atskaitīts, pamatojoties uz pārdevēja kontiem.

Rēķina pārvietošana

Ir divas pamata shēmas rēķinu apritei. Ļaujiet mums izskatīt tos sīkāk.

Pēc pircēja un piegādātāja vienošanāsdarījuma summa, maksājuma noteikumi, darījumu partneri atver kontus vienā bankā, kas atrodas tajā pašā pilsētā, un noslēdz trīspusēju vienošanos. Pircējs iegūst īstermiņa rēķinu par darījuma summu, izvieto to uz depozīta un bloķē to. Pēc darījuma pabeigšanas ķīla tiek atsaukta, un līdzekļi tiek pārskaitīti uz piegādātāja kontu. Ja darījuma laikā tika atklāti pārkāpumi, tad pēc atbloķēšanas rēķins paliek pie pircēja. Drošību nevar izņemt no nodrošinājuma bez abu pušu piekrišanas. Tādējādi pircējs ir apdrošināts pret līdzekļu norakstīšanu pirms noteiktā datuma, un piegādātājs - no darījuma nemaksāšanas pēc tā pabeigšanas.

Ļaujiet mums mainīt iepriekšējās shēmas nosacījumus. Darījuma partneri atver kontus vienas bankas filiālēs dažādās pilsētās. Pircējs sagatavo ilgtermiņa rēķinus par darījuma apmēru, rakstiski paziņo piegādātājam un dod atļauju nodot daļu no saņemtajiem vērtspapīriem uz depo kontu. Piegādātāja banka sazinās ar pircēja kredītiestādi, lai pārliecinātos, ka rēķini ir bloķēti. Pēc darījuma pabeigšanas nodrošinājums tiek atbloķēts un nodots piegādātāja kontam.