Kopsavilkuma bilance

Kā galvenais informācijas avotsfinanšu analītiķiem ir bilance, kurā ir visi dati par uzņēmuma saistībām un aktīviem, kas izteikti vērtēšanā. Lai gan pieredzējušam analītiķim ir nepieciešams tikai apskatīt bilanci, lai iegūtu visu nepieciešamo informāciju, vēl ērtāk ir izmantot kopējo bilanci. Izdomāsim, kas tas ir.

Kopsavilkuma bilance: piemērs

Ekonomikas un matemātikas vārdnīca saka, kaka apkopošana jāsaprot kā rādītāju konsolidācija un apkopošana ar noteiktu funkciju. Galvenā atšķirība starp šo līdzsvaru un parasto ir tas, ka izstrādājumu grupēšanu veic pēc ekonomiskā satura. Kopsavilkums ir kopējais attēls, savukārt parastais ir datu kopums.

Ja analizējat likviditātes rādītājus, varat pievērst uzmanību frekvencei formulās. Ar citiem finanšu rādītājiem to var novērot.

Kopsavilkums nodrošina iespējulai aprēķinātu koeficientus, nevajadzētu atkārtot tās pašas darbības atkal un atkal. Rezultātā analīzi iegūstam daudz ātrāk, un šis līdzsvars ļauj ļoti ātri aprēķināt ļoti daudzus rādītājus: stabilitāti, apgrozījumu, likviditāti. Kopsavilkuma bilance ir daudz vieglāk lasāma, turklāt šajā formā tā ir tik tuvu starptautiskajiem ziņošanas standartiem, cik vien iespējams. Bet ir vērts atcerēties, ka vairāk nozīmīgu rādītāju kombināciju, jo mazāk kvalitatīva un padziļināta analīze ļauj sagatavot šos datus.

Indikatīvā analīze var tikt veikta tikaipēc kopējā atlikuma koriģēšanas. Tajā pašā laikā bilances struktūra paliks nemainīga, līdzīgi kā parasti tiek piešķirti aktīvi (fiksēti un kārtējie), kapitāls (pašu un aizņemts), bilances pamatvienādojums paliek nemainīgs. Sadaļās tiek veikta atsevišķu priekšmetu grupēšana, jo bilances posteņu rezultāti pilnībā neatbilst nosaukumu ekonomiskajai būtībai. Piemēram, bilancē otrās sadaļas rezultātu sauc par apgrozāmiem aktīviem. Tomēr ir iekļauti debitoru parādi, kad maksājumus gaidīs vairāk nekā gadu no šī brīža. Ja tiek sastādīts kopsavilkums, tad šādi debitoru parādi tiek izslēgti no apgrozāmiem līdzekļiem. Bet šobrīd nav vienotu noteikumu par tā īstenošanu. Līdzsvara apkopošanas procesā ir jāpaļaujas uz veselo saprātu un izpratni par līdzsvarojuma rakstu būtību ekonomiskajā izpratnē.

Šāda veida līdzsvara analīzes mērķis iriepriekšēja atzinuma saņemšana par uzņēmuma vissvarīgāko rādītāju struktūru un dinamiku. Šajā nolūkā bilances rādītāji tiek iedalīti astoņās galvenajās grupās, un aktīvi tiek klasificēti pēc likviditātes pakāpes, kā arī saistības atkarībā no maksājumu steidzamības pakāpes. Grupas jāizveido, ņemot vērā to sastāvu koriģēšanu, balstoties uz aktīvu likviditāti un saistību maksājumu nosacījumiem, kuri tiek noteikti, pamatojoties uz informāciju no bilances.

Kopējais peļņas vai zaudējumu aprēķins ir vislabāk atspoguļots šādu rādītāju kopuma formā:

- ieņēmumi;

- izmaksas, kas saistītas ar parastajām darbībām, ieskaitot pārdošanas preču, būvdarbu, pakalpojumu vai produktu izmaksas, vadības un komerciālās izmaksas;

- peļņa, kas gūta no pārdošanas;

- citi rezultāti, kas veidojas kā starpība starp darbības izdevumiem un ieņēmumiem;

- peļņa, kas saņemta ar nodokļiem;

- atliktie nodokļi un kārtējais ienākuma nodoklis;

- tīrā peļņa.

Visiem šiem pantiem tiek veikts strukturālo rādītāju aprēķins un rādītāju pieauguma tempi pēc īpašām formulām.