Īpašuma nodoklis USN IP, LLC
Vēl nesen uzņēmumi, kas izmantoUSN, nemaksāja īpašuma nodokli, kas bija viena no vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocībām. Ieviešot jaunus tiesību aktus no 2015. gada, vienkāršotiem uzņēmumiem ir jāpārskaita šis nodoklis budžetā.
Kādas kompānijas pieskārās inovācijai?
Kopš šī gada sākuma, USN uzņēmumi tiek iznomātinodoklis par īpašuma izmantošanu ražošanas procesā. Aprēķina nodokļa bāzi nosaka kā objekta kadastrālo vērtību. Šīs izmaiņas pat agrāk ietekmēja uzņēmumus, kas atrodas UTII - no pagājušā gada otrajā pusē. Tas ir saistīts ar pusgada nodokļu termiņu, kas likumīgi noteikts šim režīmam.
Lauksaimniecības ražotāji, kas izmantovienkāršots EUCN režīms, neatkarīgi no tā aprēķina nodokli par pieejamiem pamatlīdzekļiem, jo tie darbojas tikai kā individuāli uzņēmēji, ti, privātpersonas. Aprēķinu algoritms ar IP tiek apskatīts zemāk.
Kādi objekti ir apliekami ar nodokļiem?
Ievērojiet, ka tikai nekustamais īpašums tiek aplikts ar nodokļiemīpašs raksturs, kas aprēķināts pēc kadastrālās vērtības. Apskatīsim, kādi pamatlīdzekļu priekšmeti tiek aplikti ar nodokļiem, mēs iepazīsimies ar to, kā un ar kādām likmēm IP un LLC tiek aprēķināti pēc USN īpašuma nodokļa. Tie ietver nekustamā īpašuma objektus, kas:
• tiek uzrādīti uzņēmuma bilancē kā pamatlīdzekļi, nepabeigtie būvniecības objekti vai gatavie produkti, un kurus izmanto uzņēmuma ražošanas vajadzībām;
• ir nosaukti reģiona nekustamo īpašumu objektu sarakstā, un to vērtība tiek definēta kā kadastrs.
Tā kā šis nodoklis ir reģionāls (t.i., iet uz Krievijas Federācijas tēmas budžetu), tad to kontrolē reģiona varas struktūras. Kadastrālo vērtību vērtējošo īpašumu sarakstus apstiprina reģionālās izpildvaras iestādes, tās katru gadu tiek papildinātas un publicētas līdz nākamā pārskata perioda 1. janvārim.
Nodokļa objektu kategorijas
Nodokļu kodeksā ir noteikti jauni nodokļa aprēķina nosacījumi vairākām objektu kategorijām:
• administratīvie, biznesa / iepirkšanās centri;
• nedzīvojamās telpas, kas tiek izmantotas vai paredzētas birojiem, birojiem, mazumtirdzniecības vietām, ēdināšanas uzņēmumiem un patēriņa pakalpojumiem;
• ārvalstu organizāciju īpašums, kas netiek izmantots darbībās Krievijas teritorijā;
• Dzīvojamie objekti, kas bilancē nav atspoguļoti kā pamatlīdzekļi un kurus paredzēts iznomāt vai izmantot kā viesnīcas vai gatavās produkcijas.
Ja uzņēmuma īpašums neatbilst šiem kritērijiem un nav norādīts reģionālajā sarakstā, tad STS nav jāmaksā īpašuma nodoklis.
Aprēķina procedūra
Ja īpašums uzņēmumā atbilstvisi uzskaitītie raksturlielumi un tas ir iekļauts publicētajos objektu sarakstos ar noteikto kadastrālo vērtību, tad ir nepieciešams aprēķināt un samaksāt USN organizāciju īpašuma nodokli. Tam ir paredzēti ceturkšņa avansa maksājumi. Reģionālās iestādes pašas nosaka maksājuma termiņus, bet maksājumu biežums attiecas uz pārskata periodiem: 1 ceturksnis, 6 mēneši, 9 mēneši. Un gada beigās uzņēmums veic galīgo maksājuma aprēķinu par nodokli, aizpilda deklarāciju un maksā to.
Aprēķina formula
Nodokli aprēķina šādi: Н = К * С / 100, kur К - izmaksas kadastrā, С - nodokļa likme. Aprēķinot avansa maksājumu, saņemto summu dala ar 4 - par pārskata periodu skaitu gadā. Pusgada, deviņu mēnešu un gada maksājumi ir iesniegtās formulas aprēķins, no kuras atskaitīti samaksātie avansi.
Piemērojamās likmes
Maksimālā piemērojamā nodokļa likmeuz objektu ar kadastrālu vērtību aplikšanu ar nodokli, 2%. Pārejas periodā līdz 2015. gada beigām reģionālo valdību lēmumus var ievērojami samazināt.
IP par USN: īpašuma nodoklis
Likumdevēji atzīmē, ka indivīdsuzņēmēji neattiecas uz jauninājumiem. Taču nevar teikt, ka nodokļu slogs palielinās tikai vienkāršotiem uzņēmumiem. Uzņēmēji, kas izmanto nekustamā īpašuma objektus biznesā un ir iekļauti kadastrālo objektu sarakstā, maksā nodokli saskaņā ar nedaudz atšķirīgu shēmu. IP nodoklis netiek aprēķināts patstāvīgi, jo tas ir privātpersonas. Inspekcija to veic, pamatojoties uz nodokļu inspekcijai pieejamo informāciju, un rakstveidā par to paziņo kā privātpersonai. Apmaksātā nodokļa summa ir norādīta paziņojumā. Citiem vārdiem sakot, uzņēmēji arī maksā īpašuma nodokli USN. Tikai maksājumu biežums ir atšķirīgs.
Īpašuma nodoklis ar USN: aprēķinu piemēri
Apsvērsim dažus īpašuma nodokļa aprēķina piemērus, ņemot vērā kadastrālo vērtību.
Piemērs Nr. 1: Maskavas organizācijai pieder atsevišķsēku izmaksas inventāra 50 250000. berzēt., kuru uzsāka tirdzniecības aktivitāti. Mēs aprēķinām avansa maksājumu 50 250 * 1.7 / 100/4 = 213560 rubļu .. Gadījumos, ja telpas pieder uzņēmums, kas ir daļa no biroju ēkas vai uzņēmuma, jums ir noteikt nodokļu bāzi, pamatojoties uz vērtību, ēkas uz inventāru kopumā, un to aprēķinu proporcionāli nospiedumu.
Piemērs Nr. 2: LLC pieder Maskavas birojs ar platību 102 m2, kas atrodas tirdzniecības centra ēkā, kuras kadastrālā vērtība ir 650 800 tūkstoši rubļu un kuras kopējā platība ir 5203 m2. Mēs definēt telpu izmaksas inventāra: 650 800/5203 * 102 = 12 758330 rubļu .. - nodoklis par pārskata gadu 12 758,33 * 1.7 / 100/4 = 3189.58 tūkstošus rubļu .. - ceturkšņa avansa maksājums.
Īpaša uzmanība būtu jāpievērš nodokļa novērtēšanai, ja īpašums tika nopirkts vai pārdots. Neskatoties uz pirkšanas vai pārdošanas datumu, mēnesis, kurā tas noticis, tiek uzskatīts par pilnīgu.
Piemērs Nr. 3: Organizācija iegādājās nedzīvojamo telpu birojam, izsniedzot visus dokumentus 25. februārī. Reģionā apstiprinātais nodokļa likme ir 1%. Objekta kadastrālā vērtība ir 20 650 tūkstoši rubļu.
Mēs aprēķinām avansu par 1 ceturksni. Tā kā objektu neizmanto kopš gada sākuma, mēs nosakām pilnu mēnešu skaitu. Ēka tika nopirkta februārī, tāpēc to izmanto 11 mēnešu ražošanai, no kuriem 2 mēneši - pirmajā ceturksnī. H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34,42 tūkstoši rubļu. - maksājums par 1 ceturksni; Н = 1/4 * 20 650 * 1% = 51625 tūkstoši rubļu. - maksājums par 2. ceturksni. Tādējādi īpašuma nodoklis tiek aprēķināts USN.
Noslēgumā
Uzņēmumiem vajadzētu atkārtoti pārbaudītkuru pamatā ir kadastrālais novērtējums. Ir daudzi gadījumi, nelikumīgu pārāk augstu maksu sakarā ar neatbilstību tehniskajiem parametriem telpām un ēkām vai iekļaušana sarakstā objektu, kas neatbilst to funkcionālās īpašības nepieciešams piederums. Piemēram, noliktavas var kļūdaini pielīdzināt komerciālām vai administratīvām ēkām. Lai izslēgtu šādu objektu no saraksta un pārrēķināt nodoklis var būt tikai ar tiesas rīkojumu. Līdz tam to būs jāmaksā. Ņemiet vērā, ka precedenti ir bijuši, un, ja tur ir taustāms pierādījums tiesu lēmumiem tika veiktas par labu nodokļu maksātājiem.
Gadījumā, ja tiesa pieņem lēmumus par kadastra objekta vērtības izmaiņām, to ņem vērā no taksācijas perioda, kad iesniegts pieteikums par novērtējuma pārskatīšanu.
