Naudas plūsmas pārskats: vispārējie uzkrājumi

Izmantot uzņēmums vai uzņēmumsfinanšu resursi atspoguļo naudas plūsmas pārskatu. Tas ir paredzēts, lai tieši vai netieši parādītu līdzekļu izmantošanu pārskata vai citā izvēlētajā periodā. Tas parāda ieņēmumus ar to klasifikāciju pēc galvenajiem rakstiem. Šis paņēmiens ļauj apkopot vispārēju priekšstatu par saimniecisko darbību, analizēt likviditātes un kredītspējas avotus, struktūru un apjomu.

Šis dokuments pašlaik darbojas kā standarts finanšu pārskatu sistēmā, ko atzīst starptautiskie naudas plūsmas uzskaites noteikumi.

Atšķirībā no tradicionālās uzskaites, šāda veidaziņošana kļuva plaši izmanto tikai gada otrajā pusē pagājušā gadsimta, kad informācija par naudas līdzekļu kustību uzņēmumu un organizāciju sāka apvienot starptautiski. Pirmo reizi šāda pieeja ir piemērojis uzņēmuma Daulēsa Ironworks lai atspoguļotu izpildes rezerves fondus par pamatlīdzekļu atjaunošanai no uzņēmuma.

Šodien naudas plūsmas pārskats kļuvaobligāts dokuments, ko lieto ASV uzņēmumi, un kopš 1994. gada tas ir kļuvis par starptautisku standartu ar 7. SFPS nosaukumu. Pēc viņa teiktā, šāda ziņojuma sastādīšana un iesniegšana kļuva obligāta jebkuras uzņēmuma vai organizācijas finanšu pārskatu sarakstā.

Šodien gandrīz visi standartu izstrādātājiZiņošana apstiprina šī dokumenta lielo nozīmi. Tas ņem vērā naudas plūsmu kustību pamatdarbības rezultātā un uztur neto plūsmas kontu. Tāpēc naudas plūsmas pārskats ir kļuvis par būtisku mūsdienu vadības instrumentu, kas ļauj parādīt gan ārējos, gan iekšējos ieņēmumus un izdevumus.

Standarta versijā naudas plūsmas pārskats ļauj noteikt:

- saņemtie avoti un summas;

- izstrādājumi un to lietojuma norādījumi;

- uzņēmuma spējas garantē, ka ieņēmumu summa pārsniedz maksājumu summas;

- spēja pildīt pienākumus;

- kritiskā līdzekļu summa, pēc kuras organizācija vai uzņēmums var turpināt veikt uzņēmējdarbību;

- pašu kapitāla apjoms un summa ieguldījumam uzņēmuma attīstībā;

- Peļņas un izdevumu atšķirību avoti un cēloņi.

Šādu ziņojumu dara jebkura organizācija vai uzņēmums, neatkarīgi no tā rūpniecības, īpašuma, lielumu un nesošajās konstrukcijās.

Metodoloģija ziņojuma sagatavošanai saskaņā arSFPS ir dažas pazīmes, kas var neņemt vērā valsts noteikumus šā dokumenta sagatavošanai. Jo īpaši, pati SFPS, pamatojoties uz grāmatvedības principiem, nevis tiesību aktus stingriem grāmatvedības standartiem. Tāpēc filozofija dokumenta nav meklējams tā pārkāpšanu vai nepilnības apiet noteikumus, un mēģināt padarīt dokumentu "darbu."

Kā ierasts, dokumentējot kustībupamatlīdzekļi dala līdzekļu ieplūdi un aizplūšanu no galvenajiem uzņēmuma darbības veidiem - darbības, ražošanas, finanšu. Pirmkārt, šāda pieeja ir nepieciešama, lai ieinteresētās personas varētu pienācīgi novērtēt šo darba jomu ietekmi uz uzņēmuma vispārējo finanšu stabilitāti.

Sastādot pārskatu saskaņā ar IAS uzņēmuma noteikumiemjāuzrāda informācija par fondu struktūru. Identifikācijai var izmantot dažādas klasifikācijas. Piemēram, RF naudas plūsmas pārskats (4. veidlapa), lai gan tas ir viens no galvenajiem grāmatvedības ziņojumiem, tomēr atšķiras no IRD pieņemtajiem noteikumiem. Krievijas Federācijā pārskats ir izveidots tikai ar tiešu metodi, jo šī forma neparedz naudas ekvivalentu datu atspoguļošanu.