PVN Vācijā. Kādi ir nodokļi Vācijā? PVN atmaksa

Vācija ir bagātākā valstsEiropas Savienība. Katru gadu tas piesaista lielu skaitu investoru. Viens no Vācijas investīciju pievilcības galvenajiem iemesliem ir tās nodokļu sistēma. Ņemot vērā, kādi nodokļi jāmaksā Vācijā, kā arī visas to īpatnības, ieguldītāji no visas pasaules izvieto savu uzņēmējdarbību Vācijas Federatīvās Republikas teritorijā. Vācijā ir pieejami trīs veidu nodokļi:

• ienākuma nodokļi;
• nodokļi nav darījumi;
• nekustamā īpašuma nodokļi.

Darījumu nodokļi

Šī Vācijas nodokļu kategorija ir pelnījusi lielu uzmanību. Darījumiem ir divu veidu nodokļi. Pirmais veids ir pievienotās vērtības nodoklis, un otrais ir īpašuma nodoklis.

PVN Vācijā nevar saukt par zemu vai augstu. Eiropas teritorijā atrodas valstis, kurās pievienotās vērtības nodoklis ir zemāks nekā Vācijā, un kur tās likme pārsniedz vācu valodu.

Nodokļu likmes īpašuma iegādei -diferencēts. To vidējais lielums vidēji ir no četriem līdz pieciem procentiem atkarībā no teritorijas. Berlīnē vislielākā nodokļa likme - sešus procentus.

Pievienotās vērtības nodoklis

PVN Vācijā, tāpat kā vairumā Eiropas Savienības valstu, ietver trīs tarifus:

1. Samazināts
2. Nulle
3. Pamata.

Pamatlikme ir 19 procenti, bet zemākā - 7 procenti.

Nulles likmei tiek aprēķināts eksporta nodoklispievienot pievienoto vērtību. Gadījumos, kad pārdevējs rēķinā un rēķinā norāda preču vērtību, ņemot vērā pievienotās vērtības nodokli, pircējs var atmaksāt PVN pēc atgriešanās savā valstī. Arī ārsti, kuri praktizē Vācijas Federatīvās Republikas teritorijā un apdrošināšanas aģenti, ir atbrīvoti no pievienotās vērtības nodokļiem.

Tiek pieprasīta samazinātā PVN likme Vācijāpirmās vitāli nepieciešamās preces, pārtikas produkti (izņemot dzērienus), kurus importē Vācijas muitas teritorijā. Turklāt 7% no preču kopējās vērtības maksā viesnīcas un ēdināšanas iestādes. Visos pārējos gadījumos tiek piemērota pievienotās vērtības nodokļa bāzes likme. PVN Vācijā par nekustamo īpašumu tiek iekasēta arī deviņpadsmit procentiem.

Netiešo nodokļu maksāšanas process, kas irpievienotās vērtības nodoklis, un to lielumu Vācijā, tāpat kā citās Eiropas Savienības valstīs, reglamentē Eiropas Savienības normas, kas pieņemtas 2006. gada Direktīvā 112.

Ienākuma nodokļi

Vācijā ir ierobežots unneierobežots pienākums maksāt ienākuma nodokli. Pirmā kategorija ietver ienākumus no avotiem Vācijā, otrajā - ienākumus, kas nopelnīti visā pasaulē. Nodokļu maksātājiem ar ierobežotām saistībām ir Vācijas rezidenti, kas ir bezpeļņas organizācijas, valsts iestādes, kā arī ārvalstu uzņēmumi, kuriem nav pastāvīgas pārstāvniecības Vācijas Federatīvās Republikas teritorijā.

Kopš 2008. gada nodokļu likme ir ievērojami samazinājusies- no 25 līdz 15 procentiem. Tagad faktiskā likme ir aptuveni 30 procenti, jo nodokļu maksātājs ir spiests maksāt vēl pieci un pusi procentus valsts budžetā, kā arī pašvaldību nodokļus, kuru apjoms dažādās zemēs var būt no četrpadsmit līdz septiņpadsmit procentiem.

Kā Vācijas Federatīvajā Republikā tiek samaksāts pievienotās vērtības nodoklis

Šāda veida netiešais nodoklis jāapmaksā katru mēnesi. Pārdevējam jāpārskaita budžetā nepieciešamā summa tajā pašā dienā, kad viņš nosūtīja rēķinu pircējam.

Pēc tam, kad uzņēmums ir iekļauts reģistrā,tai divu gadu laikā jānosūta provizoriskās deklarācijas par pievienotās vērtības nodokļa lielumu valsts nodokļu iestādēm. Valstij ir tiesības pagarināt deklarāciju iesniegšanas termiņu par trīsdesmit dienām. Turklāt uzņēmumam ir pienākums katra gada beigās sniegt visus datus par pievienotās vērtības nodokļa samaksu.

Importa pievienotās vērtības nodoklis

Ir uzņēmumi, kas ir likumīginevar maksāt PVN Vācijā. PVN summa Vācijā importam ir atkarīga no piemērojamās likmes. Laikā, kad importētās preces šķērsoja Vācijas robežu, to nevar atdot. Pircējs var uzņemt preces tikai pēc tam, kad viņš ir samaksājis visus nepieciešamos muitas maksājumus:

• pievienotās vērtības nodoklis;
• muitas nodoklis;
• akcīzes nodoklis (ja nepieciešams).

Importa PVN aprēķins

PVN summa Vācijā importam ir atkarīga no preču muitas vērtības, kā arī visi nodokļi un akcīzes nodokļi, kas samaksāti uz robežas. Aprēķināt PVN var ar šādu formulu:

P_PVN = (ТС + П + А) / 100 * С_PVN, kur

• P_PVN - pievienotās vērtības nodokļa summa;
• TS - preču muitas vērtība;
• P - muitas nodokļu summa;
• A - akcīzes nodokļa summa;
• C_PVN - Pievienotās vērtības nodokļa likme.

Importa pievienotās vērtības nodokļa aprēķina piemērs

Vienu ražošanas vienības cena ir 100 eiro. Kopā tika importēti 50 tūkstoši vienību. Maksa ir 0,15% no visu produktu kopējām izmaksām. Preces nav akcīzes.

Atkarībā no tā, kāda likme tiek piemērota, PVN summu var aprēķināt divos veidos.

Pēc bāzes likmes PVN summa Vācijā ir 951 tūkstotis 425 eiro:

P_PVN = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951 425 eiro.

Ja samazinātā likme attiecas uz precēm, pievienotās vērtības nodokļa summa būs 350 tūkstoši 525 eiro:

P_PVN = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 eiro.

Eksporta pievienotās vērtības nodoklis

Pievienotās vērtības nodoklis, eksportējot precesno valsts 99% gadījumu tiek veikta, piemērojot nulles nodokļa likmi. Tomēr ir gadījumi, kad pircējam ir jāmaksā nodoklis. Piemēram, pērkot preces, izmantojot tiešsaistes izsoli.

Pastāv iespēja vienoties ar pārdevēju, ka viņš preces pārdeva lētāk, - bez PVN. Bet tas būs jādara, apejot izsoli. Šajā situācijā pircējs uzņemas visus darījuma riskus.

PVN Vācijā eksportam aprēķina pēc tādas pašas formulas kā pievienotās vērtības nodoklis produktu importam.

PVN atmaksa

Vācijas nerezidentam ir tiesības atdot naudu,iztērēta pievienotās vērtības nodokļa maksāšanai. Par naudas atdošanu ir preču pārdevējs. Lai mazinātu problēmu skaitu, pārdevēji Vācijā pārtrauca pievienotās vērtības nodokļa iekļaušanu to pārdoto preču kopējā vērtībā. Tādējādi pircējs ne vienmēr atdod naudu. Viņš vienkārši maksā mazāk tūlīt. Bet ir viens izņēmums - transportlīdzekļa iegāde Vācijā.

Ja ir nepieciešams atmaksāt nodokli, mums jāatceras, ka to var izdarīt Eiropas Savienības nerezidents vai ES pilsonis, ja viņam ir iekšējais PVN maksātājs.

Turklāt jāuzsver ierobežojumipar beznodokļu naudas summu, ko var saņemt kā pievienotās vērtības nodokļa atmaksu. Ja jums ir jāatgriežas daudz naudas, tad pircējam ir jāmaksā muitas nodokļi.

Ienākuma nodoklis

Šāda veida nodokļus maksā gan rezidenti, gan nerezidenti Vācijā. Viņi visi papildus pašam nodoklim maksā 5,5% no tā summas.

Vācijas Federatīvās Republikas iedzīvotāji tiek uzskatīti par fiziskām personām, kurām valsts teritorijā ir nekustamais īpašums vai dzīvo valstī sešus mēnešus vai ilgāk.

Likme var būt:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Taču nodokļa lielums var atšķirties atkarībā no tā, kādam nolūkam tas tiek piemērots (viens maksātājs vai precējies pāris).

Ja nodokli maksā viena persona, tad slieksnisSummas ir 13 tūkstoši 469 eiro, 52 tūkstoši 881 eiro un 250 tūkstoši 730 eiro par nodokļu likmēm 14 procenti, 23,97 procenti un 42 procenti. Ja ieņēmumi pārsniedz 250 tūkstošus 730 eiro, tad piemēro 45 procentu likmi. Ieņēmumi līdz 8 tūkstošiem 354 eiro netiek aplikti ar nodokļiem. Precētiem pāriem robežvērtības ir divreiz lielākas.

Ienākuma nodoklis

Efektīvā rezidentu dividenžu likme ir 26,36 procenti, taču jāņem vērā, ka likme ir 25 procenti, bet vēl 5,5 procenti ir solidāra ieguldījuma daļa.

Likme 26,38 procentiem tiek piemērota tieši Vācijas nerezidentiem. Nulles nodokļa likmi var arī nodrošināt. Turklāt tiek atlīdzināti 40 procenti no nerezidentiem samaksātā nodokļa.

Nerezidentu autoratlīdzība tiek aplikta ar nodokli ar likmi 15,83 procenti. Autoratlīdzība Vācijas Federatīvās Republikas rezidentiem netiek aplikta ar nodokļiem.