Kādas ir naudas plūsmas un kā tās klasificētas?
Mūsdienu apstākļos finanšu vadība 2007saziņa ar ierobežotiem finanšu resursiem ir ārkārtīgi svarīga praktiski jebkuram uzņēmumam. Galu galā, cik efektīvi organizācija kontrolē un vada naudas plūsmas, ir atkarīga tā konkurētspēja un panākumi biznesā. Šī rādītāja analīzei ir liela nozīme uzņēmuma finansiālā stāvokļa novērtēšanā.
Parasti šis ekonomiskais termins pats par sevi notiekno angļu valodas kombinācijas "naudas plūsma", ko var pārtulkot kā "naudas plūsmu". Naudas plūsmas atspoguļo uzņēmuma finanšu kustības uz noteiktu laika intervālu. Citiem vārdiem sakot, šīs ir atšķirības starp ieņēmumiem un maksājumiem noteiktā laika periodā. Izmantojot šo rādītāju, jūs varat precīzi noskaidrot, kā naudas plūsmas, kuras ne vienmēr tiek ņemtas vērā, nosakot peļņu: nodokļu maksājumi, investīciju izmaksas, aizdevuma maksājumi, peļņas nodokļi utt. Lai pilnīgāk izpaustu šī termina būtību, ņemsim vērā tās sastāvdaļu klasifikāciju.
1. Atkarībā no biznesa procesu apkalpošanas apjoma:
- Visā uzņēmumā. Šī ir visizplatītākā forma, kurā iekļautas visas šīs organizācijas naudas plūsmas un aizplūde.
- Struktūrvienības. Pēdējo lomu arī var rīkoties atbildības centri.
- Par konkrētiem darījumiem. Tas ir galvenais mērķis kontrolēt naudas resursus.
2. Atkarībā no saimnieciskās darbības veida, naudas plūsma ir:
- par pamatdarbībām. Tas ir saistīts ar maksājumiem piegādātājiem un pakalpojumu sniedzējiem, kas saistīti ar ražošanas darbībām. Tas ietver darbā iesaistītā personāla algu, kā arī atbilstošos nodokļu maksājumus. Vienlaikus šāda veida naudas plūsma parāda ieņēmumus no preču pārdošanas un nodokļu iestādēm pārtērēto obligāto maksājumu pārrēķināšanas gadījumā;
- par ieguldījumu darbību. Tas ietver ieņēmumus un maksājumus no finanšu un reālajiem ieguldījumiem, kā arī ienākumus no nemateriālo aktīvu un pensiju pamatlīdzekļu pārdošanas, ieguldījumu portfeļa instrumentu rotācijas un citu līdzīgu darījumu rezultātu;
- par finanšu darbībām. Šī suga ir saistīta ar no naudas, kas saistīti ar aizņēmumu ņemšanu, kredītiem, papildu pamatkapitāla, par dividenžu maksājuma kustības un uzkrātajiem procentiem par noguldījumiem, uc
3. Par virzienu vai gala rezultātu:
- pozitīvs. Tas ir visu ieņēmumu kopums no katra saimnieciskās darbības veida. Kā analogu lieto arī izteicienu "naudas līdzekļu ieplūde";
- negatīvs. Kopējā summa visiem maksājumiem uzņēmuma procesā. Citiem vārdiem sakot, tas ir naudas līdzekļu aizplūde.
4. Naudas plūsmas apjoma aprēķināšanas metode ir:
- tīrs. Tā ir starpība starp visiem naudas ieņēmumiem un izdevumiem;
- bruto Tas raksturo visas pozitīvās un negatīvās plūsmas noteiktā laika posmā.
5. Pietiekamības līmenī:
- Pārmērīgs. Ieņēmumi pārsniedz uzņēmuma vajadzības;
- trūkst Naudas plūsma ir mazāka nekā uzņēmuma faktiskās vajadzības.
6. Ar novērtējuma metodi laika gaitā naudas plūsma ir:
- Present, ņemot vērā izmēru līdz pašreizējam brīdim;
- Nākotne, samazināta pēc vērtības uz noteiktu nākotnes periodu.
7. Ar veidošanās nepārtrauktību:
- Regulāra (parasti tā ir saistīta ar pamatdarbību);
- diskrēta (vienreizējas uzņēmējdarbības rezultāts, piemēram, licences pirkšana, bezmaksas palīdzība, īpašuma kompleksa iegāde uc).
8. Attiecībā uz to laika intervālu stabilitāti, kuru laikā tie tiek veidoti, pastāv regulāras naudas plūsmas:
- Parasti ar vienādiem laika intervāliem aplūkotajā periodā. Piemēram, ir mūža rentes.
- Regulāri ar nevienmērīgiem laika intervāliem tajā pašā periodā (piemēram, nomas maksājumi ar īpašu izmaksu grafiku).
Iepriekšminētā klasifikācija dod iespēju pilnīgāk un mērķtiecīgāk īstenot uzņēmuma naudas plūsmu plānošanu, uzskaiti un analīzi neatkarīgi no tā darbības jomas.
